Что такое налоговый вычет

Военнослужащему, как гражданину РФ, положен имущественный налоговый вычет при покупке жилья.

Понятие «вычет» означает уменьшение суммы налога. 
Как известно, с денежного довольствия военнослужащих удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Значит, вычет служит для того, чтобы уменьшить сумму такого налога.

Ставка НДФЛ — 13%, и вычет рассчитывается по той же ставке.
Имущественный налоговый вычет — это льгота, которую ввело государство для стимулирования приобретения жилья и получения гражданами «белых» зарплат (второе для военнослужащих не актуально).

Оформленный вычет позволяет либо не уплачивать НДФЛ с начисляемого денежного довольствия, либо получить на руки удержанный налог за истекшие периоды.

Вычет оформляется в добровольном и заявительном порядке. 
Автоматически он не рассчитывается, и если вы о нем не заявите никто за вас это не сделает.

Вычет может быть получен несколько раз, пока общая сумма налоговой базы, подлежащей уменьшению, не достигнет 2 млн рублей (13% от этой суммы — 260 тыс. рублей и это максимальный размер вычета... за редким исключением).

Налоговый вычет предоставляется:

  • в размере внесенных собственных средств при покупке жилья по военной ипотеке;
  • в сумме расходов на ремонт, а также приобретение отделочных материалов (актуально для новостроек);
  • в иных случаях, о которых мы расскажем в конце.

Как получить вычет

Варианта два:

  1. Обратиться в подразделение финансового обеспечения с рапортом об оформлении вычета и предоставить требуемый комплект документов.
    При этом не будет удерживаться налог с денежного довольствия, начиная с месяца, следующего за принятие решения о применении вычета.
  2. Обратиться в инспекцию налоговой службы по месту жительства и представить декларацию по форме 3-НДФЛ с комплектом подтверждающих документов. 
    На сайте Федеральной налоговой службы имеется программное средство для автоматизированного формирования указанного документа.

Обращаться за вычетом можно не ранее, чем получено свидетельство о праве собственности или подписан передаточный акт на жилое помещение в новостройке. В ИФНС можно обращаться не ранее года, следующего за годом, в котором произошли указанные выше события.

Перечень необходимых документов вы можете найти на сайте ФНС, уточнить в инспекции.

Как увеличить сумму вычета

  • Если вы приобретали квартиру в новостройке, и своих средств добавили менее 2 млн рублей, то можете увеличить размер вычета до предельной суммы за счет произведенных вами затрат на ремонт и отделочные материалы
    Обратите внимание, чтобы в ДДУ и/или передаточном акте было указано, что квартира сдается именно без отделки (черновая отделка тоже подпадает под понятие «без отделки» в данном случае).
  • В налоговую базу для вычета может быть заявлен и доход от доверительного управления накоплениями
    Подтверждение: письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 24 января 2014 г. № 03-04-07/2503.
    Справку о размере доходов, согласно п.6 Правил предоставления ЦЖЗ, выдает ФГКУ «Росвоенипотека» (Постановление Правительства РФ от 15 мая 2008 г. № 370).
  • Если вы были уволены без права на накопления и возвратили ЦЖЗ, а также если вы осуществили его досрочный возврат, продолжая службу, то в базу для расчета вычета можно включить:
    — сумму ЦЖЗ;
    — расходы на погашение процентов по этому ЦЖЗ.
  • Аналогично и для случая, если вы самостоятельно погасили ипотечный кредит, предоставленный банком. В сумму вычета можно включить как сумму выплаченного за счет собственных средств остатка по кредиту, так и процентов по нему.

Важный нюанс:

В случае, если вы ранее заявили и получили имущественный налоговый вычет, то уже реализовали свое право. Возможность корректировки размера полученного вычета на сумму погашенных впоследствии ЦЖЗ и ипотечного кредита Налоговым кодексом не предусмотрена.
Вместе с тем, можно увеличить размер вычета на сумму расходов, произведенных за счет собственных средств, на погашение процентов по ЦЖЗ и ипотечному кредиту.

Еще статьи о налогах 

Zadat-vopros